La recaudación tributaria en Perú sigue siendo un tema de debate constante. A septiembre de 2024, los ingresos fiscales alcanzaron los S/ 130,5 mil millones, con el Impuesto General a las Ventas (IGV) representando el 50% de esta cifra y el Impuesto a la Renta (IR) un 40%. Este esquema, altamente dependiente de unos pocos tributos, refleja la precariedad de nuestro sistema fiscal, donde los principales contribuyentes (PRICOS) aportan más del 80% de la recaudación, mientras que las micro y pequeñas empresas apenas contribuyen marginalmente. Este desbalance pone en evidencia un sistema que no ha logrado incluir a la gran mayoría informal en la economía formal, perpetuando la dependencia de unos pocos sectores para "parar la olla".
Fuente: SUNAT
Gastar más de lo que se recauda: la trampa del déficit fiscal
El Estado peruano enfrenta un déficit fiscal estructural. En 2023, este alcanzó S/ 20,200 millones, exacerbado por la caída de la recaudación tributaria en sectores clave como minería (-33.9%) y pesca (-37.3%), debido a conflictos sociales y factores climáticos adversos. Pese a estos problemas, el gasto público continuó en ascenso, con aumentos significativos en planillas y en la capitalización de empresas como Petroperú. A septiembre de 2024, el gasto no financiero (capitalización de Petroperú) había crecido un 47.1%, destacando una tendencia preocupante: el Estado no solo gasta más de lo que recauda, sino que prioriza rubros de bajo impacto económico.
Fuente: BCRP
En este contexto, la SUNAT ha optado por estrategias recaudatorias agresivas, como la reducción del tiempo para registrar facturas de 12 a 3 meses o el cobro de IGV a servicios digitales. Estas medidas, aunque diseñadas para aumentar los ingresos, afectan negativamente a las pequeñas empresas, reduciendo su liquidez y capacidad de inversión. Además, la propuesta de reducir el drawback al 0.5% impactaría directamente a las exportaciones, desincentivando la competitividad en mercados internacionales.
¿Recaudar por recaudar?
La obsesión por recaudar más impuestos ignora un problema de fondo: la incapacidad del Estado para gastar eficientemente lo que ya recauda. En los últimos diez años, se dejaron de ejecutar S/ 123 mil millones, cifra suficiente para cubrir múltiples brechas de infraestructura. Este desperdicio no solo refleja fallas en la gestión pública, sino que también erosiona la confianza de los contribuyentes, quienes no perciben mejoras significativas en los servicios públicos a cambio de sus impuestos. En este sentido, el tax morale o disposición de los ciudadanos a pagar impuestos está profundamente vinculada a la percepción de eficiencia y justicia en el gasto estatal.
Fuente: MEF
La informalidad: síntoma de una enfermedad estructural
Con más del 75% de la economía peruana operando en la informalidad, es evidente que el sistema fiscal enfrenta un problema estructural. La informalidad no es la causa, sino el síntoma de un sistema que penaliza la formalidad con altas cargas tributarias, costos laborales excesivos y una burocracia asfixiante. Este entorno desincentiva la formalización y perpetúa la exclusión de amplios sectores económicos. En lugar de cobrar más impuestos, el enfoque debería estar en simplificar el sistema, reducir costos laborales y facilitar la formalización.
Hacia una solución sostenible
Mejorar la recaudación fiscal no pasa por crear más impuestos, sino por diseñar un sistema eficiente que genere crecimiento económico. Es fundamental reducir las barreras burocráticas y fiscales que desalientan la formalización, así como implementar políticas que fomenten la inversión privada y el empleo formal. Un sistema tributario simplificado y flexible no solo aumentará la base de contribuyentes, sino que también promoverá un crecimiento económico inclusivo.
El verdadero reto no está en "raspar la olla", sino en transformar el Estado para que sea un buen gestor de los recursos públicos. Solo así se podrá construir una relación de confianza entre los contribuyentes y el sistema fiscal, allanando el camino hacia una economía más formal y sostenible.